Impuesto a las ganancias contable vs impositivo

[LOLO0510]

Buenas tardes Colegas. Les agradecería si pudieran orientarme en la siguiente cuestión:
Estoy cerrando el balance de una asociación: en el ejercicio anterior tenía contablemente impuesto a las ganancias a pagar de $9000, pero impositivamente en la declaración jurada el impuesto final fue de $90.
Ahora bien,mi consulta es: cómo doy de baja en el ejercicio actual la deuda contable de $9000? iría contra la cuenta AREA?
Desde ya espero sugerencias

Muchas gracias

[carbonesergio]

Estimado,

Independientemente de que existen tipos asociativos a los que la Ley 20.628 les reconoce un tratamiento exentivo por sus resultado y asumiendo que estas comparando el impuesto cargado a resultados en el balance contable contra el impuesto determinado (no el saldo a pagar) de la declaración jurada, cabe señalar que dos efectos pueden estar generando estas diferencias no sin antes decir que la simple agregación de ceros hace presumir error y, en ese caso, sería necesario indagues donde está el error (si en la DDJJ o en el balance).

(1) En el juego de estados contables los pasivos fiscales pueden (en algunos casos deben) contabilizarse mediante la técnica del impuesto diferido. Esta técnica se encuentra señalada en la RT 17 y es opcional para algunos entes. La mecánica señalada consiste en reconocer el pasivo por tratamientos fiscales diferenciales vinculado a hechos ocurridos en el juego de estados que se informa (diferimientos fiscales, diferencia de criterios de activación, diferencia de criterios de amortización, etc). Se determina por diferencia patrimonial en valuación de activos y pasivos (y no como todavía se piensa considerando diferencias temporales y permanentes en resultados). La comparativa se realiza todos los años. La mecánica del asiento en para ganancias es (a) primero se registra el cargo a resultado conforme la provisión de ganancias según normas Ley 20.628, (b) luego se registra el cargo en impuesto diferido por las diferencias antes señaladas;
(2) El impuesto a las ganancias es un cargo a resultado y como tal se encuentra incidido por la variación sistemática del valor del dinero. Conforme RT 6 se ajusta el resultado (cuenta no monetaria) por el índice correspondiente (generlamente promedio). Este efecto no se visualiza en el impuesto a las ganancias conforme Ley 20.628

Espero haberte ayudado

Dr. Sergio Carbone
Contador Publico (UBA)
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